证券代码：002385         证券简称：大北农                  公告编号：2023-047

【资料图】

           北京大北农科技集团股份有限公司

     本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚

假记载、误导性陈述或者重大遗漏。

     北京大北农科技集团股份有限公司（以下简称“公司”）于 2023 年 4 月 24

日召开的第五届董事会第五十二次会议和第五届监事会第二十四次会议审议通

过了《关于 2022 年度计提减值准备及核销坏账的议案》。现将具体情况公告如

下：

     一、本次计提减值准备情况概述

     （一）整体情况

     根据《企业会计准则》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《深圳证券交

易所上市公司自律监管指南第 1 号—业务办理》以及公司会计政策的相关规定，

为了真实、准确地反映公司截至 2022 年 12 月 31 日的财务状况及经营情况，公

司对截至 2022 年 12 月 31 日合并报表范围内的各类资产进行了全面核查和减值

测试，拟对截至 2022 年 12 月 31 日存在减值迹象的相关资产计提信用减值损失

及资产减值损失，对预计无法收回的应收账款、其他应收款进行核销。

     经对公司截至 2022 年 12 月 31 日合并报表范围内的可能发生减值迹象的资

产，如应收账款、其他应收款、存货、固定资产、生物性资产、长期股权投资等

进行全面核查和减值测试后，报告期内，公司拟计提的信用减值损失及资产减值

损失（损失以“-”号表示）合计-383,570,764.27 元，对公司合并利润总额影响额是

-383,570,764.27 元，具体情况如下：

                                                  单位：人民币元

           项目

                               金额               利润总额影响额

 其中：应收账款坏账准备                 -94,067,815.65        -94,067,815.65

         项目

                          金额               利润总额影响额

     其他应收款坏账准备         -160,275,627.35      -160,275,627.35

     预计担保坏账损失             7,834,786.93         7,834,786.93

其中：存货跌价准备              -106,673,842.64      -106,673,842.64

     固定资产减值损失            -2,639,850.22        -2,639,850.22

     无形资产减值损失            -6,614,442.76        -6,614,442.76

     生产性生物资产减值损失        -21,133,972.58       -21,133,972.58

合计                     -383,570,764.27      -383,570,764.27

  （二）计提信用减值损失/资产减值损失的依据及方法

  公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产，主要包括应

收票据、应收账款、其他应收款等。

  （1）减值准备的确认方法

  公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量

方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

  预期信用损失计量的一般方法是指，公司在每个资产负债表日评估金融资产

（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增

加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照相当于整个存续期内预期

信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按

照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。公司在评估预期信

用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

  （2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准

  如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高

于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风

险显著增加。除特殊情况外，公司采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作

为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是

否显著增加。

  （3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

  公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款

项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很

可能无法履行还款义务的应收款项等。

  除了单项评估信用风险的金融资产外，公司基于共同风险特征将金融资产划

分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

  （4）金融资产减值的会计处理方法

  资产负债表日，公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损

失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减

值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

  （5）各类金融资产信用损失的确定方法

  ①应收账款

  无论是否含重大融资成分的应收款项，公司按照相当于整个存续期内的预期

信用损失金额计量损失准备。除了单项评估信用风险的应收账款和合同资产外，

基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

   项目                  确定组合的依据

关联方应收款项    债务人属于本公司关联方，一般情况下发生坏账的可能性较小

其他应收款项     本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征

  ②其他应收款

  公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于

未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项

评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

   项目                  确定组合的依据

应收保证金、押金等 本组合为日常经常活动中应收取的各类押金、保证金等应收款项

应收关联方款项    本组合的债务人属于本公司关联方

应收备用金等     本组合为日常备用金

应收政府款项     本组合为应收政府补贴等款项

其他应收款项     本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征

  在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低

于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其

可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货

跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途

或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。

  ①消耗性生物资产减值准备计提依据及方法

  资产负债表日，消耗性生物资产按照成本与可变现净值孰低计量，并采用与

确认存货跌价准备一致的方法计算确认消耗性生物资产的跌价准备。如果减值的

影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额

内转回，转回金额计入当期损益。

  ②生产性生物资产减值准备计提依据及方法

  资产负债表日，公司对生产性生物资产进行检查，有确凿证据表明生产性生

物资产可回收金额低于其账面价值的，按照可收回金额低于账面价值的差额计提

生产性生物资产减值准备。生产性生物资产减值准备一经计提，在以后会计期间

不予转回。

  （三）本次单项资产计提信用减值损失超过净利润 30%的说明

  截至 2022 年 12 月 31 日公司应收账款、其他应收款、存货、生产性生物资

产，单项计提的信用减值损失或资产减值损失占公司最近一个会计年度经审计

的净利润的绝对值的比例达到 30%以上，且绝对金额大于 1,000 万元，相关事

项说明如下：

                                    单位：人民币元

          资产名称              应收账款

金额

          资产名称                     应收账款

资产可收回金额的计算过程               按单项和信用风险组合计提坏账准备

本次计提资产减值准备的依据              《企业会计准则》及公司相关会计制度

                           单项为账面价值低于可收回金额，信用风险组合

计提原因

                           按账龄计提

                                             单位：人民币元

          资产名称                     其他应收款

准备金额

资产可收回金额的计算过程               按单项和信用风险组合计提坏账准备

本次计提资产减值准备的依据              《企业会计准则》及公司相关会计制度

                           单项为账面价值低于可收回金额，信用风险组

计提原因

                           合按账龄计提

                                             单位：人民币元

          资产名称                      存货

资产可收回金额的计算过程               按照成本与可变现净值孰低计量

本次计提资产减值准备的依据              《企业会计准则》及公司相关会计制度

计提原因                       存货账面价值低于预计可变现净值

                                             单位：人民币元

          资产名称                         生产性生物资产

值准备金额

资产可收回金额的计算过程                    按账面价值与可回收金额孰低计量

本次计提资产减值准备的依据                   《企业会计准则》及公司相关会计制度

计提原因                            账面价值低于可回收金额

  二、本次核销坏账情况概述

  公司对截至 2022 年 12 月 31 日预期无法收回的应收账款和其他应收款总计

                                                  单位：人民币元

                                                    是否关联交

 核销坏账项目         核销金额                 核销原因

                                                     易产生

  应收账款          37,337,444.54   诉后民事调解、对方公司注销、破         否

                                产或负有数额较大的债务到期未清

  其他应收款         12,766,834.31                           否

                                偿等原因，款项无法收回

    合计          50,104,278.85

  三、本次计提减值准备及核销坏账对公司的影响

  本次计提信用减值损失及资产减值损失共计减少公司 2022 年度合并利润总

额 383,570,764.27 元。本次核销应收账款已在以前年度全额计提减值损失，对本

期财务状况和经营成果不产生影响，核销后公司对上述款项仍保留继续追索的权

利。本次计提减值准备及核销坏账能够更加真实、准确的反映公司的财务状况和

经营成果，符合企业会计准则的相关规定。本次计提减值准备及核销坏账事项已

经信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）审计确认。

  四、独立董事意见

  我们对2022年度计提减值准备及核销坏账事项进行了认真审阅，认为：公司

本次计提减值准备及核销坏账，是基于会计谨慎性原则并保持了一致性原则，符

合《企业会计准则》等相关规定和公司实际情况，并履行了相应的审批程序。本

次计提减值准备及核销坏账后，财务报表能够更加公允地反映公司的资产状况和

经营成果，有助于为投资者提供更加真实、可靠的会计信息，不会损害公司及全

体股东特别是中小股东的利益。我们同意本次计提减值准备及核销坏账事项。

     五、董事会意见

     公司本次计提减值准备及核销坏账事项，符合《企业会计准则》等相关规定

及公司资产实际情况，体现了会计谨慎性原则，本次计提减值准备及核销坏账后，

财务报告能更加公允地反映公司的资产状况和经营成果，有助于提供更加真实、

可靠的会计信息，同意本次计提减值准备及核销坏账事项。

     六、监事会意见

     监事会认为，公司本次计提减值准备及核销坏账符合《企业会计准则》和公

司相关会计政策等规定，依据充分，符合现阶段公司的实际情况，审议程序符合

有关法律法规和《公司章程》的规定，同意2022年度计提减值准备及核销坏账事

项。

     七、备查文件

独立意见。

     特此公告。

                   北京大北农科技集团股份有限公司董事会

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